6月26日，最高人民法院發(fā)布5件財務造假典型案例。典型案例中，人民法院對于證券發(fā)行人、主辦券商、財務顧問、會計師事務所等眾多財務造假主體，根據(jù)各自過錯予以相應刑事與民事打擊，落實了黨中央關于對財務造假“零容忍”的要求。

本次選取的典型案例涉及上市公司、掛牌公司、普通國有公司及私營企業(yè)多類主體，造假行為涵蓋掛牌公司公開轉(zhuǎn)讓、上市公司重大資產(chǎn)重組、出具虛假審計報告騙取銀行貸款等多個場景。本次典型案例的發(fā)布，旨在對財務造假違法犯罪案件加強審判指導，依法整治財務審計秩序、有效遏制財務造假工作。

本次發(fā)布的典型案例“投資者訴中某某股份公司、招某證券公司、瑞某會計師事務所等證券虛假陳述民事責任糾紛案”體現(xiàn)了人民法院在辦理此類案件時“懲首惡”“打幫兇”，堅持“過責相當”原則。證券發(fā)行企業(yè)的大股東和實控人是財務造假的“首惡”，首先應予以嚴懲。同時承銷保薦機構(gòu)、會計師事務所、律師事務所等證券服務機構(gòu)怠于履行“看門人”職責，參與或配合財務造假，嚴重損害多層次資本市場體系建設，損害中小投資者權益，影響了市場投資信心和國家金融安全，也應依法追究法律責任。該案中，人民法院合理界定各方注意義務和責任范圍，認定證券公司、會計師事務所承擔了相應比例連帶賠償責任?！白肥讗骸迸c“打幫兇”并舉，精準打擊違法行為，保護投資者合法權益，促進行業(yè)健康發(fā)展。

本次發(fā)布的兩個民事、3個刑事案例體現(xiàn)了民事責任與刑事打擊的協(xié)同。人民法院民事與刑事責任追究、與行政機關的行政處罰，共同構(gòu)筑了打擊財務造假的立體追責體系。此外，典型案例“丁某祿提供虛假證明文件案”中，人民法院發(fā)揮司法能動性，探索完善更加靈活的合規(guī)整改模式，簡化整改程序、降低成本，激發(fā)企業(yè)合規(guī)整改內(nèi)生動力，督促推進涉案企業(yè)合規(guī)整改到位。在合規(guī)整改基礎上，貫徹寬嚴相濟刑事政策，對被告人適用了緩刑。